Cas pratique PER et fiscalité : Sophie, imposée à 30 %

Placement

Retraite

Sophie a 47 ans. Cadre commerciale, elle dispose déjà d’une épargne de précaution et souhaite désormais préparer davantage sa retraite. Sa tranche marginale d’imposition (TMI) est de 30 %.

Comme beaucoup d’actifs en milieu de carrière, Sophie avait entendu parler du Plan d’Épargne Retraite (PER), sans vraiment s’intéresser à son fonctionnement. Jusqu’à ce qu’elle découvre qu’un versement sur un PER peut répondre à deux objectifs : constituer une épargne pour la retraite et, sous certaines conditions, réduire son revenu imposable.

Le point de départ

Sophie perçoit un salaire annuel net imposable de 52 000 € et sa tranche marginale d’imposition est de 30 %.

Cela ne signifie pas que l’ensemble de ses revenus est imposé à 30 %. L’impôt sur le revenu fonctionne selon un barème progressif : seule la fraction de ses revenus comprise dans cette tranche est imposée à ce taux.

Sophie dispose par ailleurs d’une épargne disponible qu’elle souhaite consacrer en partie à la préparation de sa retraite.

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Le réflexe PER

Le PER présente une particularité fiscale : les versements volontaires peuvent, au choix de l’épargnant, être déduits de son revenu imposable, dans la limite de son plafond d’épargne retraite disponible.

Ce plafond est propre à chaque contribuable. Il dépend notamment de ses revenus professionnels et peut tenir compte, selon les règles applicables, des plafonds non utilisés des années précédentes.

Avant de déterminer le montant de son versement, Sophie commence donc par consulter son avis d’impôt pour connaître son plafond disponible.

En pratique :

Sophie décide de verser 2 000 € sur son PER et choisit de déduire cette somme de son revenu imposable.

Si elle dispose d’un plafond de déduction suffisant et si l’intégralité de ces 2 000 € vient réduire des revenus qui auraient été composés dans sa tranche marginale à 30 %, l’effet fiscale peut atteindre :
-> 2 000 € * 30 % = 600 € d’impôts en moins

A noter :
Ces 600 € ne constituent ni un rendement ni une performance du PER. Ils correspondent uniquement, dans cet exemple, à l’effet de la déduction fiscale du versement. Le montant réellement économisé dépend de la situation de chacun : revenus, tranche marginale d’imposition, montant du versement effectivement déduit et plafond d’épargne retraite disponible.

Une déduction aujourd’hui, une fiscalité à considérer demain

La déduction fiscale à l’entrée ne signifie pas que les sommes versées échappent définitivement à l’impôt.

Lorsque les versements ont été déduits du revenu imposable, la fiscalité applicable au moment de la sortie du PER doit également être prise en compte. Celle-ci dépend notamment du mode de sortie choisi – en capital ou en rente – et de la nature des sommes retirées.

La situation fiscale de l’épargnant peut également évoluer entre le moment du versement et celui de la retraite : si sa tranche marginal est moins élevée à la retraite, l’intérêt fiscal du mécanisme prend tout son sens.

Ce que Sophie retient

Pour Sophie, le PER répond avant tout à un objectif de long terme : se constituer progressivement une épargne pour sa retraite.

La possibilité de déduire ses versements constitue un avantage fiscal qu’elle peut utiliser en fonction de sa situation et de ses objectifs.

Elle retient surtout une règle simple :

Avant de décider combien verser, il faut connaître son plafond disponible et évaluer l’impact fiscal du versement au regard de sa propre situation.

Et vous, connaissez-vous votre plafond retraite ?

Votre plafond d’épargne retraite disponible figure sur votre avis d’impôt sur le revenu. Le consulter permet de connaître votre capacité de déduction avant d’envisager un éventuel versement sur votre PER.

Pour vous accompagner dans cette démarche, Lucya a créé pour vous un simulateur vous permettant, en 2 clics seulement, de calculer l’économie d’impôt que vous pouvez réaliser en épargnant sur un Plan d’Epargne Retraite.

PER – Simulateur de déduction fiscale

Cas pratique fictif fourni à titre exclusivement illustratif. L’impact fiscal d’un versement sur un PER dépend notamment de la situation fiscale de chaque contribuable, de sa tranche marginale d’imposition, du montant effectivement déduit et de son plafond d’épargne retraite disponible. La déduction des versements entraîne une fiscalité spécifique à la sortie. Le Plan d’Epargne Retraite comporte un risque de perte en capital sur la part investie en unité de compte. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures.