Le Plan d’Épargne Retraite – en bref
Le PER : votre retraite préparée, vos impôts allégés, vos anciens contrats enfin réunis.
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Un avantage fiscal immédiat
Chaque versement réduit votre revenu imposable, dans la limite du plafond (10% des revenus professionnels, ou 10% du PASS si plus avantageux).
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Une flexibilité
à la sortie
En cours de vie : combinez gestion libre et gestion déléguée, selon vos préférences.
À savoir : la rente vous assure un revenu à vie.
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Des possibilités de
sortie anticipée
Mixez sortie et rente et/ou en capital pour optimiser vos revenus.
– Le décès du conjoint ou du partenaire de PACS
– Le surrendettement
– L’expiration des droits à l’assurance chômage
– La cessation d’une activité non salariée à la suite d’une liquidation judiciaire
Voir les motifs
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Un contrat unique pour accueillir tous vos dispositifs retraite
Vos anciens contrats retraite (PERP, Madelin, Article 83, ancien PER) peuvent être regroupés sur un seul PER. Vous gagnez en simplicité et en efficacité.
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Une transmission organisée
Comme dans le cadre d’un contrat d’assurance vie, vous désignez des bénéficiaires qui profiteront d’un cadre successoral avantageux.
À noter : ce n’est pas un cadeau fiscal définitif, mais un décalage — la fiscalité s’applique à la sortie (rente ou capital). Ce dispositif peut être particulièrement avantageux si votre fiscalité à la retraite est moins élevée que durant votre activité professionnelle.
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Produits
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Vous avez versé sur un Plan d’Epargne Retraite ?
Cet effort d'épargne ouvre droit à une déduction fiscale directe sur votre revenu
imposable, à condition de bien renseigner votre déclaration.
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Consultez votre plafond disponible : c’est votre capacité immédiate à transformer de l’épargne en économie d’impôt. Bonne nouvelle : les plafonds non utilisés sont désormais reportables sur 5 ans !
(Seuls les plafonds calculés à partir des revenus de 2026 bénéficient du report à 5 ans ; les plafonds antérieurs (2023-2025) restent soumis à la règle des 3 ans.)
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Vous êtes soumis à une tranche marginale d’imposition élevée ? Plus votre imposition est élevée, plus l'effet est puissant : la déduction peut représenter jusqu'à 45 % du montant versé.
L’avantage : profiter d'un avantage fiscal maximal aujourd'hui, en anticipant une imposition potentiellement moindre au moment de la retraite.
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Comment s’y prendre ? Concrètement, vos versements sont à indiquer en cases 6NS à 6NU (selon votre situation).
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Aide
Questions fréquentes
Produits d’épargne très populaires, l’assurance vie et le Plan Épargne Retraite (PER) offrent des avantages fiscaux bien spécifiques. Ces avantages sont “inversés” : si l’assurance vie est fiscalement avantageuse à la sortie, le PER l’est à l’entrée. Comprendre ces mécanismes est essentiel pour faire son choix.
Le choix dépend donc de votre profil et de vos objectifs
Si vous êtes un contribuable à haut revenu et que vous souhaitez optimiser votre fiscalité dès à présent, le PER est intéressant. En revanche, si vous avez un besoin de flexibilité, l’assurance vie est plus adaptée. Combiner les deux est souvent l’alternative.
La fiscalité à la sortie d’un Plan d’Épargne Retraite (PER) dépend du mode de sortie choisi (capital ou rente) et du fait que vous ayez ou non déduit fiscalement vos versements volontaires.
En cas de sortie en capital, si vos versements ont été déduits de votre revenu imposable, la part correspondant à ces versements est soumise au barème progressif de l’impôt sur le revenu, sans abattement de 10 %. Les gains sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %, composé de 12,8 % d’impôt sur le revenu et de 17,2 % de prélèvements sociaux.
Si vous avez choisi de ne pas déduire vos versements, le capital correspondant à vos versements est exonéré d’impôt sur le revenu : seuls les gains sont fiscalisés.
En cas de sortie en rente viagère, la fiscalité est différente et dépend notamment de l’origine des versements et de leur déduction fiscale.
Ainsi, l’avantage fiscal obtenu au moment des versements sur un PER doit être mis en perspective avec la fiscalité applicable au moment de la sortie.
Les versements volontaires effectués sur un Plan d’Épargne Retraite (PER) peuvent être déduits de votre revenu imposable, dans la limite de votre plafond d’épargne retraite disponible. Cette déduction permet de réduire votre revenu soumis à l’impôt et donc de réaliser une économie fiscale.
Le montant de l’économie dépend principalement de votre tranche marginale d’imposition (TMI). Par exemple, si vous versez 5 000 € sur votre PER et que votre TMI est de 30 %, l’économie d’impôt peut atteindre 1 500 €, sous réserve de disposer d’un plafond de déduction suffisant.
Le plafond disponible est indiqué sur votre avis d’impôt sur le revenu. Les plafonds non utilisés des années précédentes peuvent également, sous certaines conditions, être reportés.
La déduction fiscale n’est toutefois pas obligatoire : vous pouvez choisir de ne pas déduire vos versements. Ce choix a une incidence sur la fiscalité appliquée lors de la sortie du PER. En règle générale, déduire ses versements permet de réduire son impôt aujourd’hui, mais entraîne une imposition du capital correspondant à ces versements à la sortie.
Votre plafond de déduction fiscale du PER est indiqué sur votre avis d’impôt sur le revenu, dans la rubrique consacrée au plafond épargne retraite.
Ce montant correspond à la somme maximale que vous pouvez déduire de votre revenu imposable au titre de vos versements sur un PER. Il tient compte de votre plafond de l’année ainsi que, le cas échéant, des plafonds non utilisés des années précédentes pouvant être reportés.
Vous pouvez également retrouver ces informations depuis votre espace personnel sur impots.gouv.fr, en consultant votre dernier avis d’impôt.
Retrouvez notre vidéo qui vous guide pour savoir comment optimiser sa déduction d'impôts.
Oui. Si vous n’avez pas utilisé tout votre plafond de déduction fiscale PER, la part non utilisée peut être reportée sur les années suivantes, selon les règles fiscales en vigueur.
Depuis 2026, la durée de report des plafonds non utilisés est portée à 5 ans (contre 3 ans auparavant). Les plafonds les plus anciens sont utilisés en priorité.
Votre plafond d’épargne retraite disponible est indiqué sur votre avis d’impôt sur le revenu. Il tient compte de votre plafond annuel et des reliquats de plafonds antérieurs encore utilisables.
Seuls les plafonds calculés à partir des revenus de 2026 bénéficient du report à 5 ans ; les plafonds antérieurs (2023-2025) restent soumis à la règle des 3 ans.
Non, il existe plusieurs cas de déblocage anticipé prévus par la loi :
- L'acquisition de la résidence principale
- L'invalidité du titulaire, de ses enfants, de son conjoint ou partenaire de PACS (sous condition)
- Le décès du conjoint ou du partenaire de PACS
- Le surrendettement
- L'expiration des droits à l'assurance chômage
- La cessation d'une activité non salariée à la suite d'une liquidation judiciaire
La fiscalité appliquée au déblocage anticipé dépend du motif du retrait et de l’origine des sommes versées sur le PER.
ll faut distinguer le montant que vous pouvez verser sur votre PER et le montant que vous pouvez déduire de vos revenus imposables.
Il n’existe pas de plafond légal général de versement sur un PER individuel : vous pouvez donc, en principe, y verser le montant que vous souhaitez, sous réserve des éventuelles limites prévues par votre contrat.
En revanche, l’avantage fiscal est plafonné. Pour les versements effectués en 2026, la déduction fiscale est notamment limitée, pour un salarié, à 10 % des revenus professionnels de 2025, avec un plafond de 37 680 €, ou à 4 710 € si ce montant est plus favorable.
Votre plafond personnel disponible figure sur votre avis d’impôt, dans la rubrique « Plafond épargne retraite ». Depuis 2026, vous pouvez également mobiliser certains plafonds non utilisés des cinq années précédentes ; les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune peuvent mutualiser leurs plafonds.
Ainsi, vous pouvez verser davantage que votre plafond fiscal sur votre PER, mais la fraction qui dépasse votre plafond disponible ne donnera pas droit à une déduction supplémentaire de votre revenu imposable.
Voir la source
Oui. Vous pouvez transférer l’épargne détenue sur d’anciens contrats retraite vers un PER, notamment :
un PERP ;
un contrat Madelin ;
un contrat article 83 ;
mais aussi certains autres dispositifs comme le Préfon, le COREM, le CRH ou le PERCO.
Source : Service-public.gouv
Le transfert permet de regrouper votre épargne retraite au sein d’un PER et de bénéficier des règles du PER. Attention toutefois : les sommes provenant de versements obligatoires, notamment d'un article 83, conservent leur nature après le transfert et sont en principe destinées à une sortie en rente à la retraite.
Source : Economie.gouv.
Avant d’effectuer le transfert, il est recommandé de comparer les frais, garanties et conditions de sortie de votre ancien contrat avec ceux du PER.
Trouvez rapidement les réponses à vos questions avec notre FAQ ou nos vidéos tutos.
(1) Hors frais afférents à certains supports en unités de compte proposés dans les contrats (ETF, supports de Private Equity, supports immobiliers, …), et mentionnés dans le Document d'Informations Clés de chaque support.
Les sommes investies sur les supports en unités de compte ne sont pas garanties mais sont sujettes à des fluctuations à la hausse ou à la baisse dépendant en particulier de l'évolution des marchés financiers. Lucya s'engage sur le nombre d'unités de compte, mais pas sur leur valeur, que l'assureur ne garantit pas.
Les performances passées ne préjugent pas des performances futures.