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PLF 2026 : Cap maintenu sur l’Assurance vie et le PER
Eco et patrimoine
Optimisation fiscale
Après des mois d’incertitude, la loi de finances 2026 a finalement privilégié la stabilité fiscale plutôt que la rupture. Si quelques dispositifs d’épargne connaissent des ajustements ciblés, l’essentiel demeure : l’assurance-vie préserve l’intégralité de ses atouts, et le PER reste un outil performant de préparation retraite.
L’assurance vie préservée, la stabilité confirmée
Excellente nouvelle pour votre patrimoine : les projets de taxation des fonds euros au titre d’une hypothétique « fortune improductive » ont été définitivement abandonnés. Et la flat tax reste intacte, soit 30% contre 31,4% pour la plupart des autres placements soumis à la hausse des prélèvements sociaux.
Le régime fiscal de l’assurance-vie demeure donc intact – rachats comme transmission – confirmant son rôle de pilier patrimonial incontournable. Cette stabilité vous offre toute la visibilité nécessaire pour structurer sereinement vos allocations 2026.
PER : quelques ajustements
Un recadrage sur les versements après 70 ans
À compter de 2026, les versements effectués sur un PER au-delà de 70 ans perdent leur déductibilité fiscale.
Cette mesure vise à recentrer l’avantage fiscal sur la phase active de constitution de l’épargne retraite. Si vous approchez cet âge ou l’avez franchi, anticiper vos versements devient essentiel. Pour autant, le PER conserve l’ensemble de ses autres atouts : souplesse de sortie et portabilité restent au rendez-vous.
La durée de report des plafonds non utilisés étendue de 3 à 5 ans
Voilà une bonne nouvelle ! Si vous n’avez pas encore utilisé ce levier pour optimiser votre fiscalité, c’est le moment.
Bon à savoir :
Si vous être marié ou pacsé, vous pouvez également utiliser les plafonds disponibles (non utilisés) de votre conjoint. Il est également possible de profiter du plafond d’un enfant, s’il est majeur et qu’il est rattaché à vous fiscalement (même s’il ne travaille pas). Ce dernier bénéficie en effet de son propre plafond et les cotisations versées sur son PER sont déductibles du revenu imposable des parents.
Une flat tax différente pour les PER et les PERP
La flat tax est désormais fixée à 31,4 % pour les PER en raison du relèvement des prélèvements sociaux. Et cette mesure est rétroactive, ce qui signifie que les gains réalisés en 2025 sont soumis au taux de 18,6 %.
Subtilité : les PERP, eux, ne sont pas concernés. Ils conservent une flat tax à 30 % grâce au maintien des prélèvements sociaux historiques à 17.2 %.
IFI et holdings : impact limité
L’impôt sur la fortune immobilière maintient son périmètre actuel, sans extension aux actifs financiers.
Quant à la nouvelle taxe visant certaines holdings patrimoniales, elle ne concerne qu’un nombre restreint de structures disposant d’un patrimoine financier supérieur à 5 millions d’euros. Ces dispositions restent donc sans incidence pour la grande majorité de nos clients.
Transmission d’entreprise : le pacte Dutreil évolue
Les règles du pacte Dutreil, dispositif clé pour transmettre une entreprise familiale, se renforcent : exclusion des biens non professionnels et allongement de la durée de conservation des titres, qui passe de 4 à 6 ans.
Un durcissement qui nécessite une anticipation accrue, sans remettre en cause l’efficacité globale du dispositif.
EN SYNTHESE :
- Assurance-vie : fiscalité maintenue, attractivité préservée
- PER : privilégiez les versements avant 70 ans pour optimiser la déductibilité, augmentation des prélèvements sociaux. Mais une bonne nouvelle : durée de report des plafonds non utilisés étendue.
- Fiscalité globale : hausse modérée des prélèvements sociaux et de la flat tax
- IFI : aucun changement, périmètre immobilier confirmé
- Transmission : anticipation renforcée sur le pacte Dutreil
Le PLF 2026 confirme la préservation des grands équilibres de l’épargne patrimoniale française. Une continuité qui vous permet d’aborder l’année avec visibilité et sérénité.
Le constat est clair :
Hormis ces mesures ciblées, aucun bouleversement fiscal pour votre patrimoine en 2026. Les enveloppes patrimoniales – contrats d’assurance-vie, solutions retraite, produits financiers – maintiennent leur régime d’imposition actuel. Cette continuité vous offre la visibilité nécessaire pour optimiser votre allocation d’actifs avec clarté et confiance.
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